【税收宣传月：我纳税 我光荣】之十二——个人所得税热点问题解答

答：是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

答：应纳税所得额=工资-3500/4800-规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费-基本医疗保险费和失业保险费-规定比例和标准缴付的住房公积金-符合规定的对教育事业和其他公益事业捐赠。

答：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（4）国务院规定的其他情形。

答：（1）雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金：如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税；（2）全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。包括年终加薪、年底双薪、实行年薪制和绩效工资办法年底兑现的年薪和绩效工资；（3）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金计税优惠办法只允许采用一次。

答：个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。

答：（1）个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；（2）退休人员再任职取得的收入，在减除个税规定的扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

答：

坑：指多一元奖金，就要多交成千上万的个税。

注意年终奖的几个临界点：1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万。

答：由于受公司的薪酬政策，绩效考核方式等因素决定，计算出最优工资方案有些难度，但仍然可以探讨合理分配月工资与奖金的比例。

答：（1）作为个人收入和信用情况的重要证明材料；（2）公民在申请居住证、出国留学时要提供完税证明；（3）在一些赔偿纠纷中，个人完税证明常常被用作确定、对当事人人身伤害赔偿或误工补偿金额的重要依据；（4）工作变动时，个人完税证明将成为与新单位谈“身价”的有力证明；（5）在公民贷款、购房购车时，完税证明也发挥着越来越重要的作用。